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問(wèn)題已解決
還得問(wèn)您一句，交易性金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值嗎？ 和公式不一樣呀
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您好
交易性金融負(fù)債的賬面價(jià)值=公允價(jià)值=5000*95=475000
而計(jì)稅基礎(chǔ)是一開(kāi)始的初始入賬價(jià)值=500000
2019 09/01 05:10
84785025 
2019 09/01 10:58
老師，我是想問(wèn)您
公式是
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)期間稅前可抵扣的金額
即交易性金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 500000-0=500000
是嗎
也就是說(shuō)未來(lái)稅前可抵扣的金額為“0”？
宸宸老師 
2019 09/01 11:36
您好，是的。稅法上不認(rèn)金融資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)，也就是當(dāng)期不需要交稅或者減稅，當(dāng)然也不存在未來(lái)可抵扣的金額的。
還有就是記住一點(diǎn)，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)和負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)一直都是一開(kāi)始的入賬價(jià)值，不會(huì)變的。
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