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問(wèn)題已解決
2× 19年 12月 1日甲公司因融券業(yè)務(wù)發(fā)生交易性金融負(fù)債 100萬(wàn)元， 2× 19年 12 月 31日交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值為 80萬(wàn)元， 2× 20年 1月 20日，甲公司支付款項(xiàng) 80萬(wàn)元終止 該交易性金融負(fù)債。老師：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-未來(lái)稅法可抵扣金額＝80-100＝-20嗎？為什么說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)100？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
2×19年12月31日交易性金融負(fù)債
賬面價(jià)值：80萬(wàn)元
計(jì)稅基礎(chǔ)：100萬(wàn)元
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：20萬(wàn)元
2020 07/17 15:48
84785001 
2020 07/17 15:57
為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是100？
暖暖老師 
2020 07/17 15:58
稅法不承認(rèn)這個(gè)公允價(jià)值變化
84785001
2020 07/17 16:14
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-未來(lái)稅法可抵扣金額 在這題不適用嗎？
暖暖老師
2020 07/17 16:16
這里負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是原始的購(gòu)買(mǎi)成本
84785001
2020 07/17 16:18
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指 負(fù)債的 賬面價(jià)值減去未來(lái) 期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定 可
予抵扣 的金額。
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面價(jià)值 -未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額這是教材的原話。為什么這題不按教材上來(lái)？
暖暖老師
2020 07/17 16:19
負(fù)債未來(lái)可以抵扣的額金額是0
84785001
2020 07/17 16:21
為什么交易性金融負(fù)債未來(lái)可抵扣的金額是0？100不可以抵扣嗎？
暖暖老師
2020 07/17 16:26
資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)其實(shí)就是站在稅法的角度看資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，即如果按照稅法的要求編制資產(chǎn)負(fù)債表，那么表上資產(chǎn)和負(fù)債的金額就是其計(jì)稅基礎(chǔ).
因?yàn)檎驹诙惙ǖ慕嵌热绻嬖谖磥?lái)可予稅前扣除的部分，（既然可以稅前扣除）則未來(lái)就可以少交稅，那么這部分相當(dāng)于減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，不滿(mǎn)足負(fù)債的定義，所以稅法不認(rèn)可這部分，即稅法只認(rèn)可未來(lái)期間不可稅前抵扣的部分.
84785001
2020 07/17 16:31
更糊涂了，稅法只認(rèn)可未來(lái)期間不可稅前抵扣的部分？這什么意思？
暖暖老師
2020 07/17 16:32
你學(xué)了企業(yè)所得稅法嗎？如果學(xué)了，公允價(jià)值變動(dòng)當(dāng)年確認(rèn)的需要納稅調(diào)減，稅費(fèi)不承認(rèn)這個(gè)
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