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甲公司向其子公司提供債務(wù)擔(dān)保而引發(fā)的一項(xiàng)訴訟于2019年12月31日結(jié)案,根據(jù)法院判決結(jié)果,甲公司應(yīng)承擔(dān)債務(wù)擔(dān)保損失400萬元,相關(guān)款項(xiàng)尚未支付。稅法規(guī)定,企業(yè)該類支出不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。賬面價(jià)值是400,計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?為什么?

84784958| 提問時(shí)間:2021 08/23 14:10
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羅老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
不允許抵扣,計(jì)稅基礎(chǔ)就是0 計(jì)稅基礎(chǔ),就是所得稅前允許抵扣金額
2021 08/23 14:12
84784958
2021 08/23 14:18
老師 可以麻煩您看下中級(jí)實(shí)務(wù)題庫絕密押題第一卷的第31題嗎?這一題對(duì)應(yīng)著(3)號(hào)條件,但是答案中顯示這個(gè)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)是400.還有第(6)號(hào)條件,允許稅前扣除但是計(jì)稅基礎(chǔ)卻顯示0,是我理解錯(cuò)誤還是題目答案錯(cuò)誤呢?
羅老師
2021 08/23 14:34
請把能把題目粘貼過來 還就是永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的;上述400就是永久性差異
84784958
2021 08/23 14:39
我不是很理解(3)(6)這兩題的答案,請老師解答一下 謝謝
84784958
2021 08/23 14:39
這是答案
羅老師
2021 08/23 14:42
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額 第(4),稅法不認(rèn)可,未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額=0,所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值 第(6),稅法認(rèn)可,未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額=700,所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額=0
84784958
2021 08/23 16:10
老師 你這前后回答不一樣啊 前面說不允許抵扣,計(jì)稅基礎(chǔ)是0 后面說計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
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