問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)關(guān)于下面這題,這項(xiàng)擔(dān)保損失不是不能稅前扣除么,為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是0而是3000000 2022年10月5日,甲公司因?yàn)橐夜俱y行借款提供擔(dān)保,乙公司未如期償還借款,而被銀行提起訴訟,要求其履行擔(dān)保責(zé)任;12月31日,該案件尚未結(jié)案。甲公司預(yù)計(jì)很可能履行的擔(dān)保責(zé)任為3 000 000元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。 【解析】2022年12月31日,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為3 000 000元,計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000 000元(3 000 000-0)。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

84784978| 提問(wèn)時(shí)間:07/13 20:26
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,題目負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-可扣除金額0
07/13 20:30
84784978
07/13 20:41
我知道這個(gè)公式,我就是不理解,明明不能扣除,計(jì)稅基礎(chǔ)為什么還是300000,那賬面也是這個(gè)金額,計(jì)稅基礎(chǔ)也是這個(gè)金額,那應(yīng)納稅所得額不用調(diào)整了么
小林老師
07/13 20:57
你好,所以就不存在暫時(shí)性差異了
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