免費問答

老師還有為什么后面的沒理解

你好，你是說的遞延所得稅嗎？

為什么重復計差異呢？

你好，沒有重復計算啊，你做的哪個題把題發(fā)過來我看一下。

老師看答案里，

你好，遞延所得稅資產會計分錄：借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用。遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

那應納所得稅為什么還要增減調整暫時性差異呢？暫時性差異不是與遞延有關系嗎？為什么在計算所得稅時呢？

而暫時性差異，以后期間會得到彌合，之前不能稅前扣除可以扣除了，之前已經已經扣除的后期不再扣除等等。暫時性差異彌合后，稅務處理與會計處理結果是一樣的，只是會計處理與稅務處理在時間分布上有差異。比如，最典型的就是一次性扣除優(yōu)惠政策，該政策屬于稅務政策，只適用于納稅申報，并不用于會計核算。前期稅務上一次性扣除了，后期稅務上就不能再繼續(xù)扣除；固定資產會計核算按照準則分期進行折舊，二者就存在差異。但是，當固定資產處置時差異就得到了彌合，因為大家能扣除的金額最終還是一樣。 因此，對于暫時性差異產生的“所得稅費用”影響，為體現(xiàn)“權責發(fā)生制原則”和“配比原則”，再直接計入“所得稅費用”顯然是不合適的，因為其對“所得稅費用”影響最終是為0（假定不考慮稅率影響），所以計入“遞延所得稅資產/負債”更合適。 所以，對于暫時性差異，會計核算時平時并不去理會它，只有到年末時才按照差異的余額考慮確認“遞延所得稅資產/負債”。 比如，企業(yè)炒股，購進股票，會計核算上計入“交易性金融資產”，股票的漲漲跌跌很頻繁，會計上按照公允價值變動調整，但是稅務上卻是按照歷史成本作為計稅基礎，二者也是存在差異。對于公允價值變動的暫時性差異，平時也不會確認“遞延所得稅資產/負債”，因為意義不大，只要年終時按照余額確認一次就好了，減少不必要的核算。 因此，在實務核算中，對于暫時性稅會差異，平時并不管發(fā)生額，只需要到年末時對稅會差異的余額進行確認“遞延所得稅資產/負債”。

我的意思是說計算應交所得稅時把差異考慮了，但又確認遞延，那是不是就是說再要減掉這產生差異，則不會影響實際會計和稅務上的稅費差異

是這樣理解嗎？感覺我表達好像不好理解，不知道怎么說了

你好！因為稅會差異你根據(jù)稅法先繳納了，以后會抵扣回來計入遞延所得稅資產

沒繳啊不是調整嗎

我的意思是那個騎嗯交際計算那個應交所得稅的時候把那個嗯就是會計和稅務的差異考慮進去了調整調貨的調整以后再來乘以一個稅率計算出來以后然后后面又根據(jù)這個臨時性暫時性差異做了一個弟演的那個操作然后再算那個所得稅費用的時候又把這個相當于這樣子又加又剪剪調整的那個就是遞延所得稅然后得錯了這個最終的那個所得稅費用

先調整了進行納稅調整了計算出來的所得稅現(xiàn)在然后過馬上又進行計算遞延所得稅資產和負債然后最后用應交所得稅加減這個遞延所得稅資產或負債然后又得出一個所得稅費用那不是這個所得稅又重復了嗎