免費(fèi)問答

題目應(yīng)該是利潤(rùn)總額6000吧。你確認(rèn)一下

2×19年甲公司的應(yīng)納稅所得額=6 000(利潤(rùn)總額)-300×4%(事項(xiàng)1國(guó)債利息收入)-(2 200-1 900)(事項(xiàng)2交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng))+500/10-[500×2/5/2+(500-200)×2/5/2](事項(xiàng)3固定資產(chǎn)折舊的調(diào)整)+400(事項(xiàng)4)=5 978(萬(wàn)元)(1分) 　　產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的為事項(xiàng)(2)和事項(xiàng)(3)： 　　事項(xiàng)(2)，交易性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值=2 200(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=2 000(萬(wàn)元);(0.5分) 　　事項(xiàng)(3)，固定資產(chǎn)期末賬面價(jià)值=500-500/10×1.5=425(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(萬(wàn)元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暫時(shí)性差異期末余額=0(萬(wàn)元)(1分) 　　2×19年甲公司的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異期末余額=(2 200-2 000)+(425-240)=385(萬(wàn)元)(1分) 　　【正確答案】 2×19年甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅=5 978×15%=896.7(萬(wàn)元)(1分) 　　2×19年甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=0×25%-15=-15(萬(wàn)元)(1分) 　　2×19年甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=385×25%-11.25=85(萬(wàn)元)(1分) 　　【正確答案】 相關(guān)會(huì)計(jì)處理： 　　借：所得稅費(fèi)用 896.7 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 896.7(1分) 　　借：所得稅費(fèi)用 15 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 15(1分) 　　借：所得稅費(fèi)用 85 　　貸：遞延所得稅負(fù)債 85(1分)

請(qǐng)問老師為啥是2200-1900呢，我之前問別的老師是2200-2000，還有下面的

還有下面的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值，不屬于可抵扣差異嗎

請(qǐng)問老師在嘛

購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)是交易性金融資產(chǎn)的買價(jià)