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問(wèn)題已解決
你好，我在做遞延所得稅，有個(gè)適用轉(zhuǎn)回期間的稅率，明明是同一年的暫時(shí)性差異。知道適用轉(zhuǎn)回期間的稅率，但是不明白這個(gè)數(shù)是怎么分開(kāi)的，比如20×3年，差異800，分成了兩個(gè)400，這個(gè)數(shù)怎么分的啊
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您好，看差異首次轉(zhuǎn)回的年份，轉(zhuǎn)回的是金額是800，那么這800適用的稅率就是25%，剩余400就是15%
2021 06/17 14:36
84784965 
2021 06/17 15:15
那什么時(shí)候是首次轉(zhuǎn)回的年份？
立瑩老師 
2021 06/18 09:18
您好，金額首次減少的年份，即題目中的X6年。
84784965
2021 06/18 09:25
就是他使用壽命的最后一年的暫時(shí)性差異是800，當(dāng)年的的稅率是25%，所以之前的每年都分出800×25%，但是那03年的為啥是400*25%呢？不應(yīng)該是800*25%嗎？
立瑩老師
2021 06/18 09:58
這您就要看由800增加到1200的400轉(zhuǎn)回期間稅率了，同樣發(fā)生在X6年轉(zhuǎn)回，那么相當(dāng)于800中有400是按照25%轉(zhuǎn)回的，剩下的400適用于15%
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