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老師，這個算2023年遞延所得稅負(fù)債，為什么不用2024年適用的所得稅稅率25%，而是用33%，不是說遞延所得稅用的是以后期間轉(zhuǎn)回的適用稅率嗎
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遞延所得稅 應(yīng)該用以后年度稅率25%
2023 07/31 19:54
一休哥哥老師 
2023 07/31 20:02
在2022年遞延所得稅負(fù)債余額用的是33%
在2023年遞延所得稅負(fù)債余額用的是25%
一休哥哥老師
2023 07/31 20:03
因為在2023年才頒布法律，才知道以后用的是25%。
一休哥哥老師
2023 07/31 20:05
期末12*0.25-期初3*0.33
=2.01萬元
就是這么計算的。
84785014 
2023 07/31 20:05
為啥不把2022年的稅率給調(diào)成25啊
一休哥哥老師
2023 07/31 20:06
不需要調(diào)，我們做的本來就是余額= 12*0.25
一休哥哥老師
2023 07/31 20:06
期末12*0.25這個里面其實已經(jīng)包括上年了，相當(dāng)于已經(jīng)調(diào)整了。
一休哥哥老師
2023 07/31 20:07
我們再把期末12*0.25減去期初3*0.33相當(dāng)于就是把稅率調(diào)整了。
如果不調(diào)整是這樣的：9*0.25
一休哥哥老師
2023 07/31 20:09
期末12*0.25-期初3*0.33
=2.01萬元
就是把前一年調(diào)整后才是2.01
不調(diào)整=9*0.25=2.25
84785014
2023 07/31 21:03
明白了，如果我把他想成9*0.25實際上是沒有考慮稅率變化，都是把3和12稅率想成了0.25，對不
84785014
2023 07/31 21:05
那以后遇到這種題其實就是用遞延所得稅期末余額減期初的，自然就考慮了稅率的差額了
一休哥哥老師
2023 07/31 21:25
那以后遇到這種題其實就是用遞延所得稅期末余額減期初的，自然就考慮了稅率的差額了
答：是的是的
以后遇到稅率的變化，都要用期末減去出才行。
一休哥哥老師
2023 07/31 21:26
以后遇到稅率的變化，都要用期末 減 期初才行。
84785014
2023 07/31 21:52
好的，謝謝老師
一休哥哥老師
2023 07/31 22:21
不客氣。
祝您考試取得好成績。
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