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已知2017及以前年度適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，2018年度起適用稅率25%.2016年初，甲公司可抵扣暫時性差異為1200萬元，其中，2017年度轉回的金額為200萬元，其余金額于2018以后年度轉回。對于上述暫時性差異，甲公司已于2016年以前全部確認遞延所得稅，并記入當年度損益。為什么計算2016年末遞延所得稅資產余額時稅率全部用15%，而不是2017年轉回的用15%，2018年以后轉回的用25%
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你找你2018年才開始用25%，也就是2018年之前，你都是按照15%來確認的遞延所得稅啊，所以說轉回的時候，你就按照15%來確認吶。
2021 05/23 15:32
84784979 
2021 05/23 15:40
但是題目有說可抵扣暫時性差異初始1200，其中，17年轉回200，剩下的18年轉回，請問為什么不分開計算呢
陳詩晗老師 
2021 05/23 15:49
同學，你在最開始形成那個遞延所得稅的時候，是按照你未來抵扣期間的稅率來確定的啊。那么你轉回部分就是你之前確認的部分啊，沒太明白你什么意思。
84784979
2021 05/23 16:04
嗯嗯，比如未來轉回期間稅率不一樣，就要按轉回期的稅率來計算。題目說16年初可抵扣暫時性差異是1200萬元，2017年轉回200萬元，剩下的18年轉回，但是17年稅率是15%，18年稅率是25%，在計算16年末遞延所得稅資產時，答案是直接將可抵扣暫時性差異期初1200加上當期的發(fā)生額50，再乘以了15%，但是期初1200里不是分兩次轉回的嗎？所以為什么不分開采用不同的稅率呢？
陳詩晗老師
2021 05/23 16:19
你所說的情況和你圖片標紅處？
并不是一回事？
你理解的沒問題
你說的情況和你圖片情況，并沒提現(xiàn)
84784979
2021 05/23 16:52
那請問為什么答案不分開計算呢
84784979
2021 05/23 16:52
不是圖片標紅處，不好意思，這個數(shù)是舊書，是標紅處上方的文字
陳詩晗老師
2021 05/23 16:54
把你疑慮的那個地方拍出來一下好嗎？
陳詩晗老師
2021 05/23 16:54
你標紅的地方也只是考慮了15%的部分啊。
84784979
2021 05/23 16:57
黃框這里
84784979
2021 05/23 16:57
這個是題目的條件
陳詩晗老師
2021 05/23 16:58
你這里計算的是2016年的差異，2016年期末的差異就是你期初的，加上本期新增的呀。那你這里的處理沒什么問題啊。
陳詩晗老師
2021 05/23 16:58
這個差異不是說你的遞延所得稅啊，并沒有考慮稅率的問題啊。
84784979
2021 05/23 16:59
就是期初的1200為什么不分兩個稅率計算
84784979
2021 05/23 16:59
因為期初的1200是分兩個不同稅率的時間段轉回的
84784979
2021 05/23 17:00
但是不是確認了遞延所得稅資產嗎
84784979
2021 05/23 17:01
那種三免三減半的題目，確認遞延所得稅資產余額時，就是分稅率計算的，請問這個為什么不分啊
陳詩晗老師
2021 05/23 20:05
三免三減半的那個題目，是求遞延所得稅，同學。
你這里直接告訴的1200是差異，還沒換算為遞延所得稅，沒有稅率的問題。
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