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甲為上市公司，2016年、2017年度適用所得稅稅率15%，2018年以后適用所得稅稅率125%。2016年6月1日購買研發(fā)設(shè)備480萬元，使用5年，無殘值，采用平均年限折舊。稅法規(guī)定500萬以下，允許一次性計入費用。資產(chǎn)2016年末賬面價值432萬元，計稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時性差異為432萬元。2017年末賬面價值336萬元，計稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時性差異為336萬元，暫時性差異轉(zhuǎn)回96，剩余暫時性差異2018年度以后轉(zhuǎn)回。既然遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量,2016年遞延負(fù)債余額為多少呢？轉(zhuǎn)回期間是否一般指下一年？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：1.2016年遞延負(fù)債余額為應(yīng)納稅暫時性差異乘以相應(yīng)的轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率，即為96*15%+332*12.5%2.不一定的，也可以是第二年第三年或以后年度的。祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/13 17:39
1023953299 
04/14 00:01
首先老師感謝您的回復(fù)，我感到非常榮幸。您的思路和我是一樣的，所以我在做這題的時候感覺答案的第二問和第四問不標(biāo)準(zhǔn)，如果按照我倆的思路這道題巨難。請老師著重看下第二問和第四問，給出標(biāo)準(zhǔn)答案。再次謝謝您的回復(fù)。
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