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第二問，，不是說2017年度轉(zhuǎn)回200其余2018年以后轉(zhuǎn)回嗎？那2016年末遞延所得稅資產(chǎn)=200*15%+1050*25% 同理遞延所得稅負(fù)債=3182*25% 答案不懂，，，， 老師辛苦了，，
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您好！首先你要用新的年限的稅率對2016年初已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，比如應(yīng)納稅暫時(shí)性差異18年以后才轉(zhuǎn)回，你調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債=3182*（25%-15%）=318.2，因?yàn)槟?182*15%的部分在年初已經(jīng)確認(rèn)了，調(diào)整后調(diào)整的是沒確認(rèn)的部分。
2019 10/22 09:10
84785008 
2019 10/22 10:23
那題目答案是3182*15%-2500*15%確認(rèn)的2016年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，，是不是錯(cuò)了，，，
學(xué)堂答疑王老師 
2019 10/22 10:26
你發(fā)的題目不清楚，請你一道一道的分析，不要只給一個(gè)答案，老師想知道你是怎么分析的。
84785008
2019 10/22 10:44
他說2017年及以前適用的所得稅15%，2018年起是25%
題目說，2016年初，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2500，于2018年以后轉(zhuǎn)回，對于上述暫時(shí)性差異，甲公司已于2016年以前全部確認(rèn)遞延所得稅，并記入當(dāng)期損益，
題目算出來應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額3182，
2016年末遞延所得稅負(fù)債余額3182*15%=477.3
2016年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=477.3-期初余額2500*15%
我理解是遞延所得稅稅率不是按可以轉(zhuǎn)回年度確認(rèn)嗎，，應(yīng)該是25%
2016年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=3182*25%-期初余額2500*15%
學(xué)堂答疑王老師
2019 10/22 14:04
您好！您的理解是正確的
84785008
2019 10/22 18:37
題目答案錯(cuò)了？？？
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