問(wèn)題已解決

老師357題，怎么確定轉(zhuǎn)回期間？我怎么知道2?22年確定的差異是在什么時(shí)候轉(zhuǎn)回？

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/10 21:37
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曉純老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段合格證
22年會(huì)計(jì)上計(jì)提6萬(wàn)減值，賬面價(jià)值84萬(wàn)，稅法上計(jì)提9萬(wàn)攤銷，計(jì)稅基礎(chǔ)，81萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債3乘以33%等于1萬(wàn)
2023 05/10 21:53
曉純老師
2023 05/10 21:54
23年會(huì)計(jì)賬面價(jià)值84萬(wàn)，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)72萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債12乘以25%等于4萬(wàn)，22年計(jì)提了1萬(wàn)，所以補(bǔ)提3萬(wàn)
84784957
2023 05/10 22:00
我問(wèn)的是怎么確定稅率？怎么確定轉(zhuǎn)回的稅率
曉純老師
2023 05/10 22:03
因?yàn)槭俏磥?lái)期間的差異，所以23年確定是用目前已知的未來(lái)稅率25%
84784957
2023 05/10 22:11
那22年怎么不用25%？22年的差異在23也沒(méi)有轉(zhuǎn)回，23年還在確認(rèn)遞延所得誰(shuí)負(fù)債?。?/div>
曉純老師
2023 05/10 22:16
22年時(shí)候不知道24年以后會(huì)是25的稅率，只能用目前知道的未來(lái)期間的稅率，也就是23年的33，22年的差異不在23年轉(zhuǎn)回，23年應(yīng)補(bǔ)提
曉純老師
2023 05/10 22:16
因?yàn)?3年又新增加了未來(lái)期間的納稅義務(wù)，所以需要增加確認(rèn)，不能轉(zhuǎn)回22年的
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