問(wèn)題已解決

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)，銷(xiāo)售成本2500萬(wàn)，銷(xiāo)售稅金800萬(wàn)（含增值稅500萬(wàn)） 銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)，管理費(fèi)用800萬(wàn)，財(cái)務(wù)嘗用400萬(wàn)。其設(shè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的稅后所得240萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的稅后所得120萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在C國(guó)分支機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)選擇分國(guó)不分項(xiàng)方式抵免境外所得稅稅額（境外虧損不得抵減境內(nèi)或者他國(guó)的應(yīng)稅所得額) 2019年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)，適用稅率25%。 要求按照以下步驟完成： (1）匯算清繳該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅額。 （2)填制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2020 12/15 12:49
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冉老師
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2020 12/15 13:15
冉老師
2020 12/15 13:27
A國(guó)抵免限額：240/(1-20%)*25%=75, 240/(1-20%)*20%=60，限額=60 B國(guó)抵免限額：120/(1-20%)*25%=37.5 120/(1-20%)*20%=30，限額=30 所得稅=（5000-2500-（800-500）-600-800-400）*25%+240/(1-20%)*25%-60+120/(1-20%)*25%-30=122.5 所得稅納稅申報(bào)表按照上面一列列填寫(xiě)
84785036
2020 12/15 13:39
c國(guó)抵免限額怎么沒(méi)有啊
冉老師
2020 12/15 13:40
因?yàn)镃國(guó)是虧損，沒(méi)有稅額，未來(lái)這個(gè)虧損在C國(guó)可以彌補(bǔ)的
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