2.某日酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅般納稅人, 2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金10萬元。另支付運(yùn)輸費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。 (2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅。 (其他相關(guān)資料:白酒消費稅稅率20%加0.5元/斤,其他酒消費稅稅率10%。) [要求]根據(jù)上述資料,計算以下各項,每項需計算出合計數(shù)(結(jié)果保留兩位小數(shù)): (1)本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅; (2)乙企業(yè)已代收代繳的消費稅: (3)本月甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅; (4)乙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。
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2020 11/09 11:48
暖暖老師
2020 11/09 11:59
(1)本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅;
(200+50+10)/1.13*20%+20*2000*0.5/10000
暖暖老師
2020 11/09 12:03
(2)乙企業(yè)已代收代繳的消費稅:
(10+1+1000*2*0.5/10000)/(1-20%)*20%+0.1
暖暖老師
2020 11/09 12:06
3.甲企業(yè)本月繳納增值稅的計算
(200+50+10)/1.13*13%-10*9%-1*13%
暖暖老師
2020 11/09 12:06
(4)乙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。1*13%
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