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某酒廠甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從某企業(yè)外購酒瓶一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元、增值稅13萬元，支付運費并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額0.8萬。當(dāng)月因管理不善損失20%，因暴雨造成水災(zāi)損失20%，其余全部領(lǐng)用，用于灌裝白酒。(2)從農(nóng)民手中收購高梁，收購發(fā)票上注明買價8萬元。將收購的高梁加工，生產(chǎn)高粱白酒共計1000千克，向丙企業(yè)銷售，取得不含稅收入200萬元另收取品牌使用費50萬元，包裝物押金20萬元。(3)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(4)將一批自產(chǎn)薯類白酒1000千克贈送給客戶，成本價50萬元，成本利潤率5%。(其他相關(guān)資料:白酒的稅率是20%加0.5元/500克，其他酒的稅率是10%計算結(jié)果保留兩位小數(shù))(1)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額。(2)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。(3)計算業(yè)務(wù)(2)的增值稅進(jìn)項稅。(4)計算業(yè)務(wù)(3)代收代繳甲企業(yè)消費稅。(5)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)鈉增值稅
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)(1)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額
13*0.2+0.8*0.09*0.02=2.60144
2022 06/08 12:21
暖暖老師 
2022 06/08 12:22
(2)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅
200*0.2+70/1.13*0.2+1000*2*0.5/10000+（50*1.05+1000*2*0.5/10000）/（1-0.2）*0.2+0.1=65.74
暖暖老師
2022 06/08 12:23
(3)計算業(yè)務(wù)(2)的增值稅進(jìn)項稅
8*0.09=0.72
暖暖老師
2022 06/08 12:23
4)計算業(yè)務(wù)(3)代收代繳甲企業(yè)消費稅
（10+1）/（1-0.1）*0.1=1.22
84785034 
2022 06/08 13:41
第一問的那個0.02是什么意思呀
暖暖老師
2022 06/08 13:43
就是20%管理不善進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
84785034
2022 06/08 13:51
麻煩可以再計算一下第（5）問當(dāng)月應(yīng)納增值稅嘛
暖暖老師
2022 06/08 13:54
5當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額是
（13-0.8*0.09）*0.8+8*0.09+1*0.13=11.19
當(dāng)月銷項稅額的計算
（200+70/1.13）*0.13+（50*1.05+1000*2*0.5/10000）/（1-0.2）*0.13=42.60
應(yīng)交增值稅42.60-11.19=31.41
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