甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒。2019年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)外購一批小麥作為原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅稅額9萬元(當(dāng)月未生產(chǎn)領(lǐng)用);支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費8萬元,取得普通發(fā)票。 (2)外購一批高粱作為原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅稅額18萬元(當(dāng)月未生產(chǎn)領(lǐng)用)。因管理不善、購進的高粱當(dāng)月發(fā)生霉變,霉變部分占購進部分的10%。 (3)向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元(當(dāng)月未生產(chǎn)領(lǐng)用),委托丙運輸公司運輸,取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額3萬元。 答案是甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進項稅額=40×10%+3×9%=4.27(萬元)。這是稅不應(yīng)是9%嗎?
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速問速答你好,這是 收購進來做一步加工成酒的.是10%,運費是9%.
如果收進來就當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品賣,不進行加工才是9%
2021 09/01 10:03
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- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事家用打印機的生產(chǎn)與銷售,2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從乙公司購進生產(chǎn)用零部件一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為10萬元;同時,委托丙運輸企業(yè)運輸該批零部件,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為2萬元 70
- 1,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物,價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元,給予5%的折扣,開具增值稅專用發(fā)票,在金額欄注明銷售額800萬元,折扣額40萬元; (2)銷售給A商場一批貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元,A商場尚未付款提貨; (3)銷售庫存原材料,開具普通發(fā)票注明含稅價款26.4萬元; (4)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元,增值稅稅額0.52萬元; (5)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元,增值稅稅額78萬元,已支付貨款并已驗收入庫;向運輸企業(yè)(一般納稅人)支付不含稅運費10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣) 1282
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月購銷業(yè)務(wù)如下: (1)購進生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元,稅款為2.6萬元 (2)購進鋼材2噸,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為5萬元,稅款為0.65萬元 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明價款為2萬元,運費0.1萬 元,取得增值稅專用發(fā)票 (4)銷售產(chǎn)品一批,向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額40萬元 起初留抵進項稅額0.5萬元,已知增值稅稅率為13%,運費稅率9%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率9% 要求:計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅? ? 57
- 甲公司(生產(chǎn)企業(yè))為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn) A 、 B 兩種產(chǎn)品,本年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)1日,購入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款300000元,稅額為39000元。同時支付運費價稅合計21800元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額20000元,稅額1800元。貨款及運費均以銀行存款支付。上述增值稅專用發(fā)票本月均通過認(rèn)證。 (2)3日,購進一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明的價款為95000元,款項以銀行存款支付。該批免稅農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的貨物。 (3)9P收到乙企業(yè)投資的原材料,雙方協(xié)議作價1500000 原材料的增值稅稅率為13%,取得增值稅專用專用發(fā)票本月通過認(rèn)證。 3068
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