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甲公司是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1) 向某煙灑專賣店銷售糧食白灑30噸，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅收人3 390000元，另收取品牌使用費(fèi)678000元、包裝物租金452 000元。 (2)提供150000元的原材料委托乙公司加工散裝藥酒1 000千克，收回時(shí)向乙公司支付不含增值稅的加工費(fèi)20000元，乙公司已代收代繳消費(fèi)稅，乙公司無同類消費(fèi)品的價(jià)格。 (3) 委托加工收回后將其中900千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)150元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100千克散裝藥錒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)格為每千克180元。. 藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5 元/500克。 要求: (I)計(jì)算本月甲公司向?qū)Ｙu店銷售白灑的應(yīng)納消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算乙公司已代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 計(jì)算本月甲公司銷售瓶裝藥酒的應(yīng)納消費(fèi)稅。 (4)計(jì)算本月甲公司分給職T散裝藥灑的應(yīng)納消費(fèi)稅。 (5)對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1計(jì)算本月甲公司向?qū)Ｙu店銷售白灑的應(yīng)納消費(fèi)稅
（3390000+678000+452000）/1.13*20%+30*2000*0.5=830000
2020 04/24 09:32
暖暖老師 
2020 04/24 09:34
2)計(jì)算乙公司已代收代繳的消費(fèi)稅
（150000+20000）*（1+5%）/（1-10%）*10%=14571.43
暖暖老師
2020 04/24 09:35
(3) 計(jì)算本月甲公司銷售瓶裝藥酒的應(yīng)納消費(fèi)稅。
1800*150*10%=27000
暖暖老師
2020 04/24 09:36
(4)計(jì)算本月甲公司分給職T散裝藥灑的應(yīng)納消費(fèi)稅。
100*180*10%=1800
84784952 
2020 04/24 09:46
老師還有最后那天賬務(wù)處理是讓寫會(huì)計(jì)分錄的
暖暖老師
2020 04/24 09:48
1借銀行存款3909800
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3460000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額449800
暖暖老師
2020 04/24 09:49
借稅金及附加830000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅830000
暖暖老師
2020 04/24 09:49
2借委托加工物資150000
貸原材料150000
暖暖老師
2020 04/24 09:50
借委托加工物資20000
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額3200
貸銀行存款23200
暖暖老師
2020 04/24 09:50
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
貸銀行存款
暖暖老師
2020 04/24 09:51
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅27000
貸銀行存款27000
暖暖老師
2020 04/24 09:51
借原材料170000
貸委托加工物資170000
暖暖老師
2020 04/24 09:52
3借銀行存款305100
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入270000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額35100
暖暖老師
2020 04/24 09:53
借稅金及附加27000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅27000
暖暖老師
2020 04/24 09:53
借管理費(fèi)用20340
貸應(yīng)付職工薪酬20340
暖暖老師
2020 04/24 09:54
借應(yīng)付職工薪酬20340
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額2340
暖暖老師
2020 04/24 09:54
借稅金及附加1800
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1800
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