問(wèn)題已解決

請(qǐng)教一下，在該題中：甲企業(yè)委托乙企業(yè)將一批A材料加工成應(yīng)稅消費(fèi)品（適用的消費(fèi)稅稅率為10%），加工完成后直接對(duì)外銷(xiāo)售（售價(jià)不高于受托方計(jì)稅價(jià)格）。甲企業(yè)發(fā)出原材料實(shí)際成本為80 000元，共支付加工費(fèi)1 000元，運(yùn)輸加工物資發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為200元（不含增值稅）。甲、乙企業(yè)均是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，乙企業(yè)同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格為90 000元。甲企業(yè)已收回該材料，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則該委托加工物資收回后的入賬價(jià)值是（?。┰?。 在消費(fèi)稅的描述中，計(jì)入存貨成本的價(jià)格， 問(wèn)題1：是以組成價(jià)格（80000+1000）/（1-10%）*10%=9000元計(jì)算銷(xiāo)售稅？還是以乙企業(yè)同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格為90 000元，以此為基礎(chǔ)計(jì)算消費(fèi)稅，即90000*10%=9000元？ 問(wèn)題2：加工完成后直接對(duì)外銷(xiāo)售，如果售價(jià)高于受托方計(jì)稅價(jià)格，假設(shè)是99000元，這個(gè)又該如何處理計(jì)算？

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：05/02 13:53
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杰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好。問(wèn)題1：以乙企業(yè)同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格為90 000元，以此為基礎(chǔ)計(jì)算消費(fèi)稅，
05/02 14:08
杰老師
05/02 14:09
問(wèn)題2：委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
84785011
05/02 14:10
問(wèn)題3：還是以**為例，假設(shè)售價(jià)既高于受托方價(jià)格，又是非應(yīng)稅消費(fèi)品，如何計(jì)入初始成本？ 問(wèn)題4：假設(shè)**內(nèi)容不變，只是改成了非應(yīng)稅消費(fèi)品，如何計(jì)入初始成本？ 問(wèn)的有點(diǎn)多，還請(qǐng)老師指點(diǎn)迷津。
杰老師
05/02 14:18
想問(wèn)一下同學(xué)說(shuō)的計(jì)入初始成本是會(huì)計(jì)上怎么記入初始成本嗎？
84785011
05/02 14:28
表達(dá)有誤，應(yīng)該是入帳價(jià)值
84785011
05/02 14:32
還有個(gè)疑問(wèn)，應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的區(qū)別在哪里？非應(yīng)稅消費(fèi)品所發(fā)生的加工費(fèi)，是不是要全部計(jì)入加工物資成本？
杰老師
05/02 14:49
應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工的過(guò)程中需要交納消費(fèi)稅，非應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工的過(guò)程中不需要交納消費(fèi)稅。 非應(yīng)稅消費(fèi)品入賬成本=加工的原材料+加工費(fèi) 如果高于受托方價(jià)格的話(huà)，因?yàn)橄M(fèi)稅可以抵扣，所以代收代繳的消費(fèi)稅不計(jì)入入賬成本。 非應(yīng)稅消費(fèi)品入賬成本=加工的原材料+加工費(fèi)
84785011
05/02 14:56
好的，謝謝老師
杰老師
05/02 22:36
不客氣，希望能幫助你理解。
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