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A公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬(wàn)元。 2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有： （1）2019年1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本3000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)。（研發(fā)