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CD 公司 2020 年度利潤表中利潤總額為 2400 萬元，該公司適用的所得稅率為 25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020 年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法處理存在差別的有：（1）2020 年 1 月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為 1200 萬元，使用年限為 10 年，凈殘值為零。會計處理按雙倍余額遞減法折舊，稅法處理按直線法。假定兩者規(guī)定的使用年限和凈殘值相同。（2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金 400 萬元。假定按照稅法規(guī)定，向關聯(lián)方捐贈不允許稅前扣除。（3）當年度發(fā)生研發(fā)支出 1000 萬元，其中 600 萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本