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42 [業(yè)務(wù)題](20分) 紅光制造廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專票上注明的價(jià)款為700 000元，增值稅稅額91000元。專票當(dāng)月通過(guò)驗(yàn)證并申報(bào)抵扣。企業(yè)因資金不足，上 述各款項(xiàng)全部尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)接受某公司無(wú)償捐贈(zèng)的原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款30000元，增值稅稅額為3900元，專票當(dāng)月通過(guò)驗(yàn)證并申報(bào)抵扣。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并以銀行存款支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)300元。 (3)基本生產(chǎn)車間委托某機(jī)修廠修理設(shè)備，以銀行存款支付修理費(fèi)3 000元，增值稅稅額390元。 工廠已收到機(jī)修廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，

(4)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20 000元，稅額為2 600元，黨羽通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，款項(xiàng)已用銀行存款支付。 (5)銷售產(chǎn)品取得銷售額500000元，按規(guī)定收取增值稅稅額為65 000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票5張，款項(xiàng)已收-批存入銀行。 (4)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，稅額為2 600元，黨羽通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，款項(xiàng)已用銀行存款支付。 (5)銷售產(chǎn)品取得銷售額500 000元， 按規(guī)定收取增值稅稅額為65 000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票5張，款項(xiàng)已收-批存入銀行。 (6)隨同產(chǎn)品出售一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，

(6)隨同產(chǎn)品出售一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，開(kāi)具普通發(fā)票一張，金額1 017元，款項(xiàng)已收。 (7) 將-批外購(gòu)的原材料對(duì)外投資，原材料賬面實(shí)際成本65 000元，適用增值稅稅率13%，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票一張。 (8)工廠已自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本廠職工個(gè)人，該批產(chǎn)品實(shí)際成本60 000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，適用增值稅稅率13%，未開(kāi)具發(fā)票。(成本利潤(rùn)率10%) (9) 將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品送給某災(zāi)區(qū)，作為抗洪救災(zāi)。該批產(chǎn)品按售價(jià)計(jì)算不含稅金額為80000元，其實(shí)際成本60 000元，適用增值稅稅13%，未開(kāi)具發(fā)票 要求:根據(jù)上述資料進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅稅額。

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算91000

業(yè)務(wù)2進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算3900

業(yè)務(wù)3可以進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算390

業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算2600

業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額的計(jì)算65000

業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 1017/1.13*13%=117

業(yè)務(wù)7銷項(xiàng)稅額的計(jì)算65000*13%=8450

業(yè)務(wù)8銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 60000*1.1*13%=8580

業(yè)務(wù)9銷項(xiàng)稅額的計(jì)算80000*13%=10400

本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)計(jì)算式 91000+3900+390+2600=97890

本月銷項(xiàng)稅合計(jì)計(jì)算式 65000+117+8450+8580+10400=92547

本月應(yīng)交增值稅的計(jì)算過(guò)程是 92547-97890