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同學(xué)，你好
以下為第二張圖片的題目
1）計(jì)算B公司2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=(3000+80+(1000/5-1000/10）+500+70))*0.25=3750*0.25=937.5萬元
2022 12/12 16:34
Anan老師 
2022 12/12 16:47
同學(xué)，你好！
2）計(jì)算B公司2022年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。
遞延所得稅資產(chǎn)= (100+500)*0.25-5=145萬元
注：第二筆中的無形資產(chǎn)：
賬面價(jià)值=1000-1000/5=800 ?計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/10=900
形成可抵扣暫時(shí)性差異。
第三筆：
應(yīng)收的賬面=2000 ??計(jì)稅基礎(chǔ)=2500
形成可抵扣暫時(shí)性差異。
?
所得稅費(fèi)用=937.5-145=792.5萬元
?
3）寫出確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
借：所得稅費(fèi)用792.5
遞延所得稅資產(chǎn)145
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅937.5
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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