免費(fèi)問(wèn)答

我們是保險(xiǎn)公司，偶爾會(huì)發(fā)生共保業(yè)務(wù)， 舉例：按照合同的協(xié)議（視合同協(xié)議約定），我們作為主承保方，由我A公司向客戶開(kāi)具全額（舉例：100萬(wàn)元的發(fā)票），收100萬(wàn)的款項(xiàng)，后期與共保方結(jié)算保費(fèi)時(shí)，共保方向我們開(kāi)具其份額的（如30萬(wàn)元的）發(fā)票。 因?yàn)?，我們?cè)谧鲑~時(shí)，代收的保費(fèi)記入其他應(yīng)付款、未入收入，故未計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅期按賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入、繳納稅款。 在抵扣增值稅時(shí)，因?yàn)閷?duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)沒(méi)有計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也不抵扣，（先做抵扣認(rèn)證，然后再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。請(qǐng)問(wèn)老師，這樣操作正確嗎？ 另，按原來(lái)的思路，可以不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，而是在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”里直接做發(fā)票