收到代開的勞務(wù)發(fā)票后，個(gè)人所得稅該如何處理？

來源: 北京西城稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/09/25 16:20:17　　字體：大小

企業(yè)收到自然人代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票后，在自然人電子稅務(wù)局扣繳端會(huì)收到“自然人代開發(fā)票提醒”。企業(yè)作為付款方，按照下面操作步驟為其代扣代繳個(gè)人所得稅。

1. 登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），點(diǎn)擊【人員信息采集】-【添加】，輸入納稅人基本信息，在“任職受雇從業(yè)類型”欄選擇“其他”，完善相關(guān)信息后，點(diǎn)擊【保存】并【報(bào)送】。

2. 在左側(cè)點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，進(jìn)入【收入及減除填寫】模塊，根據(jù)實(shí)際情況選擇“勞務(wù)報(bào)酬（不適用累計(jì)預(yù)扣法）”或者“勞務(wù)報(bào)酬（適用累計(jì)預(yù)扣法）”，點(diǎn)擊右方【填寫】，錄入相關(guān)信息后點(diǎn)擊【保存】。

注意：不適用累計(jì)預(yù)扣法的情形主要是一般情形的勞務(wù)報(bào)酬所得。適用累計(jì)預(yù)扣法的情形主要包括保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得傭金收入的勞動(dòng)報(bào)酬、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入的勞動(dòng)報(bào)酬、正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞動(dòng)報(bào)酬所得。

3. 點(diǎn)擊【返回】，進(jìn)入【稅款計(jì)算】模塊，核實(shí)稅款信息。

4. 點(diǎn)擊進(jìn)入【附表填寫】模塊，查看是否有需要填寫的《減免事項(xiàng)附表》《商業(yè)健康保險(xiǎn)附表》《準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)附表》，若不涉及，則無需填寫。

5. 點(diǎn)擊進(jìn)入【申報(bào)表報(bào)送】模塊，核實(shí)申報(bào)表報(bào)送數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】。如需繳納稅款，可點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】模塊進(jìn)行繳稅。

溫馨提示：

1. 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

2. 若支付方作為扣繳義務(wù)人不為個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

3. 若支付方未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年62號(hào)）的規(guī)定，納稅人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未依法履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)的，納稅人應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)依法辦理綜合所得匯算年度申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納。

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