免費(fèi)問(wèn)答

山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為91410150258325261X，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元／條（不含增值稅），2019年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為30萬(wàn)元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車(chē)間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60％用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （2）外購(gòu)已稅煙絲，取得防偽稅控增値稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、增值稅額8萬(wàn)元，生產(chǎn)車(chē)間本月領(lǐng)用其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷(xiāo)售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條＝200支），取得不含稅銷(xiāo)售額250萬(wàn)元，并收取包裝物租金共計(jì)23.2萬(wàn)元。 （4）本月沒(méi)收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.8萬(wàn)元。 （5）2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅為110萬(wàn)元，2019年1月12日繳納2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅110萬(wàn)元。