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山東金帝卷煙有限公司為增值稅 般納稅人， 納稅人識列號為91410150258325261x.主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價100元/條(不含增值稅)，2020年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ①移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本300000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費50000元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價)，金帝卷煙公司收到了加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的6%用于維續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 ②外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額500 000元、增值稅額65 000元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。
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你好需要計算做好了給你
2021 11/13 15:26
暖暖老師 
2021 11/13 15:38
業(yè)務(wù)1代扣代繳消費稅的計算是
（300000+50000）/（1-0.3）*0.3=150000
暖暖老師
2021 11/13 15:38
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費稅的計算是
2500000*0.56+200000*0.56+100*150=1527000
暖暖老師
2021 11/13 15:39
業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費稅的計算是
56500/1.13*0.56=28000
暖暖老師
2021 11/13 15:39
本月可以抵扣消費稅是
150000+500000*0.8*0.3=270000
暖暖老師
2021 11/13 15:39
本月應(yīng)交消費稅的計算是
1527000+28000-270000=1285000
84785019 
2021 11/13 16:25
老師業(yè)務(wù)一委托加工的煙絲收回后60 ％用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，還需要用150000×0.6算企業(yè)的消費稅嘛？
暖暖老師
2021 11/13 16:25
是的領(lǐng)用部分才可以抵扣消費稅
84785019
2021 11/13 16:26
那第二題的應(yīng)納消費稅也是要加上15000×0.6的對嗎？
暖暖老師
2021 11/13 16:35
第二個是抵減消費稅才對呀
84785019
2021 11/13 16:38
老師我的意思是第二大題的一月應(yīng)納消費稅需要加上150000×0.6嘛？還是說這個也可以抵扣嘛？
暖暖老師
2021 11/13 16:52
是的，你的理解是正確的
84785019
2021 11/13 16:54
老師現(xiàn)在一月應(yīng)繳納消費稅＝1527000+28000-120000+150000×0.6是對的嘛？
84785019
2021 11/13 17:02
還是一月應(yīng)繳納消費稅＝1527000+28000-120000-150000×0.6是對的呢？
暖暖老師
2021 11/13 17:34
第二個是對的0.6那里是抵減，不是加上
84785019
2021 11/13 17:36
好的好的謝謝老師！
暖暖老師
2021 11/13 17:36
不客氣麻煩給與五星好評
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