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山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元/條（不含增值稅）。本年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）移送煙葉一批，委托某加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為300 000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司。共收取輔料及加工費(fèi)50 000元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（2）外購已稅煙絲取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額500 000元、增值額65 000元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。（3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支)，取得不含稅銷售額2 50萬元，并收取包裝物租金共計(jì)22.6萬元。（4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金56 500元。（5）4月12日繳納上月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅1 10萬元。卷煙定額稅率為每支0.003元，卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上（含70元）計(jì)算公司本年4月的應(yīng)納消費(fèi)稅和賬務(wù)處理，如圖
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1.（300000+50000）/（1-30%）*30%委托加工環(huán)節(jié)交的消費(fèi)稅
2.（250+22.6/1.13+5.65/1.13）*56%+250*200*100*0.003/10000
你計(jì)算一下。
2020 05/10 13:32
84784989 
2020 05/10 13:34
老師可以給我這5個(gè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄嗎，我不太懂分錄怎么寫
陳詩晗老師 
2020 05/10 13:38
借 委托加我物資 30萬
貸 原材料 30萬
借 委托加工物資 5萬
應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 15萬
貸 存款 20萬
借 原材料 35萬
貸 委托加工物資 35萬
借 原材料 50萬
應(yīng)交稅費(fèi) 6.5萬
貸 銀行存款 56.5萬
借 生產(chǎn)成本 35萬*60%+50萬*80%
貸 原材料
借 銀行存款
貸 主營業(yè)務(wù)收入 250+20+5
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 250*13%+2.6+0.65
借 稅金及附加
貸 應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅
借 應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 110
貸 存款 110
84784989
2020 05/10 13:49
第一個(gè)算出的是150000，第二個(gè)是1550000，所以最后應(yīng)該繳納的增值稅是1550000-150000*60％-5.56×1000/1.13*56％就可以是嗎
陳詩晗老師
2020 05/10 13:52
增值稅，是的，增值稅是這樣的
84784989
2020 05/10 13:54
啊，不是說錯(cuò)了，消費(fèi)稅，最后的消費(fèi)稅是這樣算嗎
陳詩晗老師
2020 05/10 14:14
是1550000-150000*60％
你后面這 5.56是什么
84784989
2020 05/10 14:16
那外購可扣除的消費(fèi)稅不用減去嗎
陳詩晗老師
2020 05/10 14:18
你是外購的煙絲，可抵扣的，這里是可抵扣的500000*稅率*80%
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