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某居民企業(yè)2018年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整： （4）投資收益50萬元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 問題：該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅如何計(jì)算？
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你好，同學(xué)。
分回50萬，稅前金額為50/（1-20%）=62.5萬，
（70加62.5）*25%-12.5
2020 03/01 18:17
84784947 
2020 03/01 18:33
老師，12.5要減去，是因?yàn)檫@是在國(guó)外交過的所得稅，在國(guó)內(nèi)可以抵減的部分嗎？
陳詩晗老師 
2020 03/01 19:18
是的，是在國(guó)內(nèi)可抵減的部分的。
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