00:10:00
問題已解決
某居民企業(yè)2018年自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）已計入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費(fèi)1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費(fèi)15.16萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支 ；（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；（3）財務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬元；（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。 要求：（1）計算工資及三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，請把題目完整發(fā)一下
2022 02/24 11:08
84785001 
2022 02/24 11:10
已知工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為2%，14%和8%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
要求：（1）計算工資及三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計；
（2）計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
（3）計算該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
84785001
2022 02/24 11:10
某居民企業(yè)2018年自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進(jìn)行納稅調(diào)整：
（1）已計入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費(fèi)1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費(fèi)15.16萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支 ；
（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；
（3）財務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬元；
（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。
暖暖老師 
2022 02/24 11:18
1工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增金額是1.44-0.72=0.72
暖暖老師
2022 02/24 11:18
福利費(fèi)扣除限額是72*0.14=10.08
納稅調(diào)增15.16-10.08=5.08
暖暖老師
2022 02/24 11:18
職工教育費(fèi)扣除限額72*0.025=1.8全都扣除
暖暖老師
2022 02/24 11:19
）計算工資及三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計
0.72+5.08=5.8
暖暖老師
2022 02/24 11:19
2業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額10*60%=6
500*0.005=2.5
納稅調(diào)增10-2.5=7.5
暖暖老師
2022 02/24 11:21
3國外計入調(diào)增應(yīng)納稅所得額
50/0.8*（0.25-0.2）=3.125
應(yīng)納稅所得額是70+5.8+7.5=83.3
應(yīng)交所得稅83.3*0.25+3.125=23.95
84785001
2022 02/24 11:27
應(yīng)納稅所得額是70+5.8+7.5=83.3，這里要不要減50萬，該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。
暖暖老師
2022 02/24 11:30
不是，我直接計算的應(yīng)納稅額根據(jù)稅率差
84785001
2022 02/24 11:31
境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（萬元）
該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）=8.325+3.125=11.45
暖暖老師
2022 02/24 11:33
你為什么要減去50，他又不是免稅的
84785001
2022 02/24 20:57
50萬是境外的
境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（萬元）
該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）=8.325+3.125=11.45
暖暖老師
2022 02/25 06:44
我認(rèn)為這里已經(jīng)提前計入應(yīng)納稅所得額，不需要減去
閱讀 308
描述你的問題，直接向老師提問
1929
意見反饋
