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投資收益50萬元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%，該企業(yè)直接將50萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)該如何計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？詳細(xì)解釋下
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你好，企業(yè)應(yīng)先反算國(guó)外不含稅收入=50/（1-20%）=62.5萬元，將62.5計(jì)入應(yīng)納稅所得額，乘以稅率計(jì)算所得稅額，再減去國(guó)外已交所得稅62.5*20%=12.5萬，就是應(yīng)交所得稅。
2020 08/25 17:19
84784997 
2020 08/25 17:26
為何計(jì)算不含稅的收入時(shí)，是除以，1－20%，而不是1+20%
閻老師 
2020 08/25 17:29
因?yàn)閺木惩夥只氐睦麧?rùn)是稅后利潤(rùn)，已經(jīng)是交過稅了，也就是只剩80%了。
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