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問(wèn)題已解決
A公司適用的所得稅稅率為25%。2016年4月1日，A公司董事會(huì)決定將其固定資產(chǎn)的折舊年限由10年調(diào)整為6年，該項(xiàng)變更自2016年4月1日起執(zhí)行。上述管理用固定資產(chǎn)系2013年12月購(gòu)入，成本為1 000萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的計(jì)稅年限為10年。下列會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（?。?。請(qǐng)問(wèn)老師會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響2016年凈利潤(rùn)怎么算？解析沒(méi)有看懂。
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（1）計(jì)算至2016年3月31日的累計(jì)折舊額＝1000÷10×2＋1000÷10×3/12＝225（萬(wàn)元）；（2）計(jì)算至2016年3月31日的賬面價(jià)值＝1000－225＝775（萬(wàn)元）；（3）計(jì)算自2016年4月1日至年末計(jì)提的折舊額＝775/（6×12－2×12－3）×9＝155（萬(wàn)元）；（4）計(jì)算2016年計(jì)提的折舊額＝1000÷10×3/12＋155＝180（萬(wàn)元）；（5）2016年按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額＝1000÷10＝100（萬(wàn)元）；（6）確認(rèn)遞延所得稅收益＝（180－100）×25%＝20（萬(wàn)元）；（7）會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)2016年凈利潤(rùn)的影響＝－[（180－100）－20]＝－60（萬(wàn)元），或＝－（180－100）×（1－25%）＝－60（萬(wàn)元）。
2020 02/24 15:49
84784960 
2020 02/24 15:49
第（7）步老師可以幫忙解釋一下嗎
龍楓老師 
2020 02/24 15:56
就是前三個(gè)月兩種算法的稅后差異的啊
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