問題已解決

預繳稅款的賬務處理，一般納稅人一般計稅方法是：借 預繳增值稅 ，而一般納稅人簡易計稅方法是：借 應交稅費一一簡易計稅，兩者為什么不同？

m67414866| 提問時間：12/27 14:01
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
速問速答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
已解答1623個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉人“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。       “簡易計稅”明細科目

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。祝您學習愉快！
12/27 14:02
m67414866
12/27 20:03
？老師，沒有答案
范老師
12/28 09:48

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

“預交增值稅”明細科目

核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉人“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。

“簡易計稅”明細科目

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。

【舉例】某增值稅一般納稅人機構所在地位于北京市朝陽區(qū)，2023年6月轉讓其2015年外購的位于河北省保定市競秀區(qū)的寫字樓，取得轉讓收入1000萬元（含稅，下同），納稅人購買時的價格為700萬元，留有合法有效憑證。

　　請分析相關的增值稅款如何預繳，如何申報。

一般納稅人采用簡易計稅方法。　　首先，向不動產(chǎn)所在地（河北省保定市競秀區(qū)）稅務機關預繳稅款：3000000÷（1＋5%）×5%=142857（元）。　　借：應交稅費——簡易計稅　142857　　　　貸：銀行存款　142857　　【備注】簡易計稅方法下，在外地預繳的增值稅款和月底向機構所在地申報的增值稅款，均是通過“應交稅費——簡易計稅”科目核算。　　月末，向機構所在地（北京市朝陽區(qū)）稅務機關納稅申報：　　借：銀行存款10000000　　　　貸：固定資產(chǎn)清理　9857143　　　　　　應交稅費——簡易計稅　142857　　納稅人選擇簡易計稅方法后，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的稅款，與回機構所在地計算申報的應納稅額，是一致的（不用補繳增值稅款）。

祝您學習愉快！

描述你的問題，直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領取

      00:10:00

      免費領取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術的智能答疑助手，如果有什么問題可以直接問我呦~