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甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×21年12月20日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊時(shí)間為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，下列說(shuō)法正確的有（?。?。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：01/12 13:55
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇AB，2×22年，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500－500/10＝450（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500/8×2＝375（萬(wàn)元），2×22年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（450－375）×25%＝18.75（萬(wàn)元）；2×23年，賬面價(jià)值＝500－500/10×2＝400（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500/8×2－（500－125）/8×2＝281.25（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債余額＝（400－281.25）×25%＝29.69（萬(wàn)元），2×23年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝29.69－18.75＝10.94（萬(wàn)元）。
01/12 13:59
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