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某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2019年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。要求：計算該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅（卷煙消費稅稅率：11%+0.005元/支、56%+150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）。 （1箱=250條、1條=10包=200支
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應(yīng)繳納的增值稅=250×16%+88.92/(1+16%)×16%+20.358/(1+16%)×16%-35.598=19.47(萬元)
應(yīng)繳納的消費稅=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/(1+16%)×11%]/10000=36.63(萬元)
該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費稅合計=19.47+36.63=56.1(萬元)。
2019 11/27 14:21
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