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2、某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2021年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額85.88萬元；同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入19.21萬元；當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為31萬元。請計算該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅
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該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=250000*6%+858800*6%+192100*20%-310000=140048元
消費(fèi)稅=250000*2%+858800*2%+192100*10%=48208元
總計=140048+48208=188256元。
增值稅由稅收管理機(jī)關(guān)規(guī)定的稅率根據(jù)發(fā)票上說明的商品或服務(wù)的名稱和分類來確定，如果不清楚商品或服務(wù)的分類，則應(yīng)按照最高的稅率來計算。而消費(fèi)稅則根據(jù)發(fā)票上說明的商品或服務(wù)的分類來確定，消費(fèi)稅稅率一般為10%或2%。
此外，煙酒批發(fā)企業(yè)可以按規(guī)定抵扣交易中可抵扣的進(jìn)項稅額，如果抵扣金額大于應(yīng)交稅款，則減免相應(yīng)稅款。
2023 01/16 09:54
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