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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的作用和意義是什么？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗，稅務(wù)師，注冊會計師，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會計報表中的兩個重要概念，其作用和意義如下：
1. 遞延所得稅資產(chǎn)：指企業(yè)在計算所得稅時，由于稅法和會計準(zhǔn)則的不同，導(dǎo)致暫時性的稅收負(fù)擔(dān)減少，從而形成的資產(chǎn)。這些暫時性的稅收負(fù)擔(dān)減少可能來自于企業(yè)在過去的幾年中，利潤總額低于稅收法定減免額或企業(yè)在計提費用時使用的是加速攤銷法等。遞延所得稅資產(chǎn)的作用是減少企業(yè)的未來所得稅負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的凈利潤。
2. 遞延所得稅負(fù)債：指企業(yè)在計算所得稅時，由于稅法和會計準(zhǔn)則的不同，導(dǎo)致暫時性的稅收負(fù)擔(dān)增加，從而形成的負(fù)債。這些暫時性的稅收負(fù)擔(dān)增加可能來自于企業(yè)在過去的幾年中，利潤總額高于稅收法定減免額或企業(yè)在計提費用時使用的是減速攤銷法等。遞延所得稅負(fù)債的作用是增加企業(yè)的未來所得稅負(fù)擔(dān)，從而降低企業(yè)的凈利潤。
總之，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的存在，反映了企業(yè)在計算所得稅時所面臨的暫時性稅收負(fù)擔(dān)的差異，其作用是調(diào)整企業(yè)的凈利潤，使其更加真實地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
1. 遞延所得稅資產(chǎn)：指企業(yè)在計算所得稅時，由于稅法和會計準(zhǔn)則的不同，導(dǎo)致暫時性的稅收負(fù)擔(dān)減少，從而形成的資產(chǎn)。這些暫時性的稅收負(fù)擔(dān)減少可能來自于企業(yè)在過去的幾年中，利潤總額低于稅收法定減免額或企業(yè)在計提費用時使用的是加速攤銷法等。遞延所得稅資產(chǎn)的作用是減少企業(yè)的未來所得稅負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的凈利潤。
2. 遞延所得稅負(fù)債：指企業(yè)在計算所得稅時，由于稅法和會計準(zhǔn)則的不同，導(dǎo)致暫時性的稅收負(fù)擔(dān)增加，從而形成的負(fù)債。這些暫時性的稅收負(fù)擔(dān)增加可能來自于企業(yè)在過去的幾年中，利潤總額高于稅收法定減免額或企業(yè)在計提費用時使用的是減速攤銷法等。遞延所得稅負(fù)債的作用是增加企業(yè)的未來所得稅負(fù)擔(dān)，從而降低企業(yè)的凈利潤。
總之，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的存在，反映了企業(yè)在計算所得稅時所面臨的暫時性稅收負(fù)擔(dān)的差異，其作用是調(diào)整企業(yè)的凈利潤，使其更加真實地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
2023-05-24 11:05:13
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