免費(fèi)問答

遞延所得稅資產(chǎn)是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的可抵扣暫時性差異而確認(rèn)的與所得稅費(fèi)用有關(guān)的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是指因資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，引起的應(yīng)納稅暫時性差異而確認(rèn)的與所得稅費(fèi)用有關(guān)的負(fù)債。 資產(chǎn)的賬面價值>計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價值表示這部分差異現(xiàn)在不交稅，將來需要交稅； 資產(chǎn)的賬面價值計(jì)稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異---確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(計(jì)算應(yīng)納稅所得額時用加)--表示這部分現(xiàn)在需要交稅，將來可以少交稅。