免費(fèi)問(wèn)答

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，是企業(yè)會(huì)計(jì)核算中重要的內(nèi)容。 一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表期末按照進(jìn)項(xiàng)稅額-出項(xiàng)稅額的原則，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(或負(fù)債)。即應(yīng)確認(rèn)報(bào)表期內(nèi)增加的資產(chǎn)和減少的負(fù)債都應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)(或負(fù)債)；報(bào)表期內(nèi)減少的資產(chǎn)和增加的負(fù)債都應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))。 同時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)稅務(wù)程序和稅法的規(guī)定，在企業(yè)報(bào)稅時(shí)能夠證明報(bào)表期內(nèi)得出的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是否準(zhǔn)確，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅金實(shí)收情況是否符合要求。 此外，企業(yè)還應(yīng)注意國(guó)家稅收政策的變化，以及其它不確定因素的影響，如果有變化，也應(yīng)及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以及上交稅務(wù)申報(bào)表。 拓展：遞延稅款一般是指將未交納的稅款，即稅務(wù)機(jī)關(guān)未接收、企業(yè)未繳納的稅款，列入報(bào)表內(nèi)，在報(bào)表上體現(xiàn)為遞延稅款資產(chǎn)和遞延稅款負(fù)債。遞延稅款資產(chǎn)表示企業(yè)所持有而未交納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款，而遞延稅款負(fù)債則表示企業(yè)拖欠給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款。