免費問答

?遞延所得稅資產(chǎn)?： 定義：遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，它是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 計算方法：根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算，影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 借方和貸方：借方表示數(shù)額增加，貸方表示數(shù)額減少。 適用情況：例如，企業(yè)合并中，購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額，但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不應(yīng)予以確認(rèn)。?12 ?遞延所得稅負(fù)債?： 定義：遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。它是根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的。 計算方法：遞延所得稅負(fù)債需要按照應(yīng)納稅的時間性差異來計算未來需要繳納的所得稅金額。 貸記本科目：企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 適用情況：例如，商譽的初始確認(rèn)、同時具有特定特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)等情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債