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什么叫遞延所得稅資產(chǎn)，什么叫遞延所得稅負(fù)債

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/27 23:07
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，簡(jiǎn)單一點(diǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)未來(lái)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。
2023 09/27 23:21
84785000
2023 09/27 23:22
如何計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)據(jù)
廖君老師
2023 09/27 23:27
您好， 1、遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來(lái)適用稅率; 2、遞延所得稅負(fù)債需要按照應(yīng)納稅的時(shí)間性差異來(lái)計(jì)算未來(lái)需要繳納的所得稅金額，計(jì)算公式為:遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率。 1.資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異? ?＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)? ?＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額? 2.負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異? ?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)? ?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－（負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額）? ?＝未來(lái)可稅前列支的金額?
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