一、印花稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)2016年22號(hào)）文件相關(guān)規(guī)定，賬務(wù)處理如下：

借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款

二、防偽稅控系統(tǒng)的490元和技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元服務(wù)費(fèi)怎么做賬？

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)2016年22號(hào)）文件相關(guān)規(guī)定：

1、發(fā)生購買時(shí)賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用 820

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 820

2、全額抵減時(shí)賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額） 820

　　貸：管理費(fèi)用 820

備注：小規(guī)模納稅人無需設(shè)置減免稅額明細(xì)科目。

三、我單位賣了一輛舊車，在舊車交易市場(chǎng)取得二手車交易統(tǒng)一發(fā)票，我單位財(cái)務(wù)上應(yīng)該做何處理��？

1、將固定資產(chǎn)清理時(shí)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”

借：固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　貸：固定資產(chǎn)

2、支付清理費(fèi)

借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

3、固定資產(chǎn)處置回收價(jià)值

借：其他應(yīng)收款、銀行存款或原材料

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）「如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅，二級(jí)科目為簡(jiǎn)易計(jì)稅」

4、固定資產(chǎn)處置實(shí)現(xiàn)盈余時(shí)

借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

5、固定資產(chǎn)處置形成虧損時(shí)

借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

四、小規(guī)模人力資源公司開具咨詢費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

1、開具咨詢費(fèi)發(fā)票后的賬務(wù)處理：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、采用差額計(jì)稅，全額開具了勞務(wù)費(fèi)發(fā)票后的賬務(wù)處理：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

同時(shí)支付給勞務(wù)派遣員工的工資福利保險(xiǎn)后，確認(rèn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

五、已經(jīng)購買的固定資產(chǎn)，發(fā)票未到，如何進(jìn)行處理？

對(duì)于暫估入賬固定資產(chǎn)的折舊按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)—固定資產(chǎn)》應(yīng)用指南以下規(guī)定處理：（二）已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

六、預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）文件相關(guān)規(guī)定預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。