問：我公司有一筆20萬預(yù)付款前年打給一個供貨商，但一直未收到貨物，現(xiàn)這個工廠資不抵債了，那我們這個20萬的預(yù)付款可以入賬作為壞賬處理嗎，若要稅前扣除要提供什么樣的相關(guān)資料？
答：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)發(fā)生清單申報的資產(chǎn)損失留存?zhèn)洳椋鍐紊陥笾獾馁Y產(chǎn)損失，應(yīng)以專項方式進(jìn)行申報。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。您單位需要專項申報。報送資料：
�。ㄒ唬顿Y產(chǎn)損失專項申報明細(xì)表》（一式二份）；
�。ǘ顿Y產(chǎn)損失專項申請報告表》（一式二份）；
（三）《匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失申報匯總清單》（一式二份）（匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)報送）；
�。ㄋ模┐_認(rèn)企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生的相關(guān)證明材料：企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項損失：（1）逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，需報送專項報告（含情況說明）；（2）單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，需報送專項報告（含情況說明）。（3）不屬于上述兩種情況的，需報送以下證明材料： ①相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明復(fù)印件； ②屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告復(fù)印件； ③于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書復(fù)印件； ④屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明復(fù)印件； ⑤屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明復(fù)印件； ⑥屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明復(fù)印件； ⑦屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明復(fù)印件。亡、失蹤證明復(fù)印件； ⑥屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明復(fù)印件； ⑦屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明復(fù)印件。
