問：2014年的房租發(fā)票開出已經(jīng)到12月底了，這張發(fā)票會計拿到手是2015年1月份了，當(dāng)初也沒計提，如果做到利潤分配里，那匯算清繳怎樣調(diào)整？

　　答：國家稅務(wù)總局公告2011年第34號規(guī)定：……六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題： 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。所以2014年的房租發(fā)票要計入2014年。