正保會計網(wǎng)校--正保遠程教育旗下品牌網(wǎng)站

稅務網(wǎng)校

企業(yè)財稅會員更多服務>>

您的位置:正保會計網(wǎng)校 > 稅務網(wǎng)校 > 納稅輔導 > 企業(yè)所得稅 > 正文

當年度實際發(fā)生成本費用未取得憑證,季度預繳和匯算時如何處理

2018-01-03 17:16 來源:北京12366   我要糾錯 | 打印 | | |

【問題】

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用等有效憑證的,在企業(yè)所得稅季度預繳和匯算清繳時,應分別如何處理?

【答復】

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

第七條規(guī)定,本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前,企業(yè)發(fā)生的相關事項已經(jīng)按照本公告規(guī)定處理的,不再調整;已經(jīng)處理,但與本公告規(guī)定處理不一致的,凡涉及需要按照本公告規(guī)定調減應納稅所得額的,應當在本公告施行后相應調減2011年度企業(yè)應納稅所得額。

我要糾錯】 責任編輯:zx
辦稅日歷