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快年底了!企業(yè)固定資產(chǎn)損失稅前扣除那些事兒要知道

2017-11-08 16:04 來源:湖南國稅   我要糾錯 | 打印 | | |

對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除責(zé)任人賠償后的余額,作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額,作為固定資產(chǎn)毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

對企業(yè)被盜的固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額,作為固定資產(chǎn)被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。具體按以下材料確認(rèn):

1、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;

2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

3、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

4、固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明;

5、損失金額較大的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告等;

6、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;

7、涉及責(zé)任賠償?shù),?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;

8、公安機(jī)關(guān)的報案記錄,公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料。

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