目前，絕大多數(shù)國(guó)家都將雇主、雇員或個(gè)人制定的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃、養(yǎng)老金和收益基金或人身保險(xiǎn)與年金計(jì)劃排除在課稅范圍之外。不過(guò)，盡管這些計(jì)劃一般是為了退休、失業(yè)、生病或傷殘后維持一定收入水準(zhǔn)而儲(chǔ)備目前的收入，但為了防止富人通過(guò)這一途徑避稅，一般會(huì)對(duì)強(qiáng)制保險(xiǎn)免稅，對(duì)商業(yè)性保險(xiǎn)給予一定限額的扣除，或者是不計(jì)入應(yīng)稅所得。

正因?yàn)樵谌〉猛诵萁饡r(shí)，政府給予了稅收扣除，所以退休金一般會(huì)納入課稅范圍，但有的國(guó)家會(huì)給予老年人較高的基本扣除額。如英國(guó)就是如此。有的國(guó)家還將這一范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。例如，美國(guó)個(gè)人和企業(yè)可以建立退休基金賬戶，該退休基金可以每年最高扣除5500美元（2014年標(biāo)準(zhǔn)），超過(guò)50歲的個(gè)人每年的扣除限額增加1000美元。

過(guò)去曾有一些國(guó)家不允許繳納各種保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)稅前扣除，但會(huì)在個(gè)人取得收入時(shí)予以免稅，與此同時(shí)，一般會(huì)對(duì)人壽保險(xiǎn)賠款、個(gè)人因疾病和受傷而獲得的補(bǔ)償免稅。但是由于對(duì)于一些退休年齡無(wú)法統(tǒng)一掌握，特別是自營(yíng)業(yè)者，容易對(duì)個(gè)人的退休決策產(chǎn)生影響，在管理時(shí)也比較麻煩，因而，更多的國(guó)家傾向于在繳納相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)予以扣除，但在取得收入時(shí)則一視同仁課稅，或者是對(duì)老年人給予適當(dāng)?shù)目鄢齼?yōu)惠。在有相當(dāng)廣泛的老年人社會(huì)保險(xiǎn)制度的瑞典，則不提供任何這方面的優(yōu)惠。

在退休金稅收處理方面，澳大利亞與其他國(guó)家不同。澳大利亞因?yàn)榧仍诶U納各種費(fèi)用時(shí)給予不可以返還的稅收抵免，同時(shí)又對(duì)退休金免稅，因而擁有最復(fù)雜的退休金稅收制度。澳大利亞規(guī)定，60歲以后領(lǐng)取的各種退休金免稅，但某些退休基金如果在60歲以前領(lǐng)取，則要課征15%的個(gè)人所得稅。

總體來(lái)看，這種強(qiáng)制保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠，實(shí)際上只是一種稅收延遲機(jī)制。在某種程度上考慮，對(duì)強(qiáng)制保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)的減免和在支付時(shí)（疾病、受傷等獲得的補(bǔ)償免稅）全部課稅，實(shí)際是對(duì)雇員一生的所得進(jìn)行平均。