公司租房用于辦公的，一定要取得房租發(fā)票！

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/10/11 09:16:57　字體：大小

注意

近期遇到好多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警都是與公司租賃房產(chǎn)但是未索取房租發(fā)票引起的。

比如一：

企業(yè)既沒(méi)有房源信息登記、又無(wú)房租發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

比如二：

經(jīng)大數(shù)據(jù)分析比對(duì)，你單位存在成本費(fèi)用與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額較大的疑點(diǎn)。

比如三：

無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)，存在未繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

風(fēng)險(xiǎn)

無(wú)租，并非無(wú)稅，無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)：

1、對(duì)于出租方來(lái)講：

存在增值稅視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），也存在企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售被納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）。

2、對(duì)于承租方來(lái)講：

除了面臨沒(méi)有發(fā)票企業(yè)所得稅沒(méi)法稅前扣除外（國(guó)稅〔2018〕28號(hào)），而且違法了發(fā)票管理辦法的規(guī)定面臨罰款風(fēng)險(xiǎn)，還面臨依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)稅〔2009〕128號(hào)）。

參考

《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號(hào)）：一、關(guān)于無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的房產(chǎn)稅問(wèn)題無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

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