為做好2013年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)通告如下：
一、企業(yè)所得稅匯算清繳范圍
凡在2013年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營）的納稅人（含查賬征收企業(yè)和應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)），無論是否在減免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)辦理2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
以上納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。
實(shí)行定額核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間
納稅人應(yīng)在2014年5月底之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2013年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
三、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)報(bào)送的資料
�。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；
�。ǘ┴�(cái)務(wù)報(bào)表；
�。ㄈ﹤浒甘马�(xiàng)相關(guān)資料；
�。ㄋ模┛倷C(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；
�。ㄎ澹┪兄薪闄C(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；
�。┥婕瓣P(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》；
�。ㄆ撸┲鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
四、涉稅事項(xiàng)的處理
�。ㄒ唬┫硎芨咝录夹g(shù)企業(yè)和西部大開發(fā)企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)大廳辦理減免稅備案，經(jīng)備案后方可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。
�。ǘ┘{稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)損失，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）的規(guī)定，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清單申報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)后方能在稅前扣除。清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)的資料，隨同2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳資料一并報(bào)送。
五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)管理軟件
根據(jù)陜西省地方稅務(wù)局的要求，納稅人2013年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)，要繼續(xù)使用陜西省地方稅務(wù)局納稅申報(bào)管理軟件。今年的納稅申報(bào)管理軟件分為簡化版和標(biāo)準(zhǔn)版，財(cái)務(wù)核算采用事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)準(zhǔn)則的納稅人使用簡化版，其他納稅人可自主選擇使用簡化版或標(biāo)準(zhǔn)版。請納稅人登錄西安市地方稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”（http://www.xads.gov.cn）下載簡化版或標(biāo)準(zhǔn)版，按說明安裝使用，并將制作好的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表電子版通過網(wǎng)郵或介質(zhì)傳送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（稅務(wù)所）。
六、匯算清繳政策獲取路徑
為方便納稅人辦理2013年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，我們編印了《2013年度所得稅匯算清繳納稅申報(bào)及有關(guān)涉稅事項(xiàng)告知書》，請納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取，并請納稅人關(guān)注主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)匯算清繳政策及問題的宣傳和通知。在匯算清繳期間，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢匯算清繳有關(guān)政策和問題，也可撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢。
特此通告。
西安市地方稅務(wù)局
2014年1月21日
