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青島市發(fā)布2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項

來源: 青島市稅務(wù)局 編輯: 2019/03/27 11:07:52 字體:

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局2019年第5號

為服務(wù)好居民企業(yè)履行納稅義務(wù),降低辦稅成本,進一步推進減稅降費政策落實,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號,以下簡稱《匯算清繳管理辦法》)等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定,現(xiàn)將2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下:

一、匯算清繳范圍

居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)以及《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知》(魯財預(yù)〔2018〕9號)規(guī)定,跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)應(yīng)進行匯算清繳。

二、匯算清繳時間

企業(yè)應(yīng)在2019年5月31日前,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理2018年度企業(yè)所得稅納稅申報,進行匯算清繳,結(jié)清稅款。

三、匯算清繳應(yīng)報送的資料

(一)實行查賬征收的企業(yè)應(yīng)報送的資料

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版修訂);

2.財務(wù)報表;

3.相關(guān)涉稅事項資料:

(1)享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè),依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的要求提交相關(guān)資料。

(2)涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè),依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)的要求提交相關(guān)資料。

(3)涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè),依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第40號)的要求提交相關(guān)資料。

(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年,依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第35號)的要求提交相關(guān)資料。

(5)涉及境外所得稅收抵免的企業(yè),依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第41號)的要求提交相關(guān)資料。

4.匯總納稅企業(yè)資料報送的特殊規(guī)定:

(1)跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)總機構(gòu),除年度納稅申報表和財務(wù)報表外,還應(yīng)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2017年版)》和各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

(2)跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級分支機構(gòu)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》,同時報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況)和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

(二)實行核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)應(yīng)報送的資料

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》;

2.財務(wù)報表。

上述(一)(二)款,采用電子申報方式報送年度納稅申報表和財務(wù)報表的企業(yè),無需向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應(yīng)的紙質(zhì)資料,留存企業(yè)備查。

四、其他有關(guān)事項說明

(一)年度納稅申報表修訂事宜

為全面落實各項企業(yè)所得稅政策,進一步減輕企業(yè)辦稅負擔(dān),國家稅務(wù)總局對年度納稅申報表進行部分修訂。本次修訂涉及封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》以及16張正式表單或填報說明。其中,《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》等4張表單調(diào)整幅度較大,其余表單僅對樣式或填報說明進行局部調(diào)整或優(yōu)化。具體詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第57號)。

為減輕小型微利企業(yè)申報負擔(dān),國家稅務(wù)總局在修訂年度納稅申報表的基礎(chǔ)上,簡化了小型微利企業(yè)的填報表單和填報項目,具體詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第58號)。

(二)網(wǎng)上申報相關(guān)功能操作

離線申報模板。青島市電子稅務(wù)局已開通網(wǎng)頁申報,企業(yè)進入電子稅務(wù)局點擊“申報繳稅”即可進行2018年度企業(yè)所得稅納稅申報。為保障填報順利,提升填報數(shù)據(jù)準確性,青島市稅務(wù)局推出“離線申報模板”,企業(yè)可在電子稅務(wù)局和青島市稅務(wù)局網(wǎng)站進行下載,在申報前進行預(yù)填驗算,或按照操作說明填報完畢后導(dǎo)入網(wǎng)頁申報,避免網(wǎng)頁申報擁堵。

減稅提醒功能。企業(yè)登陸網(wǎng)頁申報界面后,系統(tǒng)會判定其身份,對小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、千帆計劃企業(yè)和非營利組織自動在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》生成相關(guān)數(shù)據(jù),并帶出相應(yīng)表單,提醒企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。申報結(jié)束后,系統(tǒng)會彈出享受優(yōu)惠事項及金額的提示。

(三)風(fēng)險提示服務(wù)

2018年度匯算清繳青島市稅務(wù)局將繼續(xù)為企業(yè)提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。實行查賬征收方式,且通過互聯(lián)網(wǎng)進行納稅申報的企業(yè),均可使用風(fēng)險提示服務(wù)進行風(fēng)險掃描。風(fēng)險提示服務(wù)流程及注意事項詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第10號)。

(四)培訓(xùn)輔導(dǎo)和納稅咨詢渠道

為幫助企業(yè)做好年度納稅申報及相關(guān)資料報送工作,落實稅收優(yōu)惠政策,提升納稅服務(wù)水平,青島市稅務(wù)局提供以下培訓(xùn)輔導(dǎo)和納稅咨詢渠道,企業(yè)可根據(jù)實際需要進行選擇:

1.培訓(xùn)輔導(dǎo)。青島市稅務(wù)局制作了關(guān)于年度納稅申報表修訂及填報、匯算清繳相關(guān)政策的培訓(xùn)視頻,掛在青島市稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅人學(xué)堂”,可供在線或下載收看。同時各區(qū)(市)稅務(wù)局將于匯算清繳期間組織開展形式多樣、內(nèi)容豐富的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作,企業(yè)可根據(jù)各區(qū)(市)稅務(wù)局通告的培訓(xùn)時間和培訓(xùn)地點參加主管稅務(wù)機關(guān)組織的培訓(xùn)輔導(dǎo)。

2.納稅咨詢。企業(yè)對匯算清繳事項有疑問,可通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢臺、咨詢電話進行咨詢;企業(yè)對匯算清繳政策有疑問,可通過12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站納稅咨詢欄目、手機稅稅通咨詢建議板塊等渠道進行咨詢,或通過青島市稅務(wù)局網(wǎng)站在線訪談“企業(yè)所得稅匯算清繳專題”實時咨詢涉稅問題。

特此通告。

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局
2019年3月13日

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