關(guān)于做好2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的溫馨提示

尊敬的納稅人：

　　為進(jìn)一步改善納稅申報(bào)體驗(yàn)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，我局結(jié)合2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）的修訂情況，全面完善了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)（包括甘肅省國(guó)家稅務(wù)局電子稅務(wù)局和相關(guān)網(wǎng)報(bào)軟件客戶端）的“智能填報(bào)”功能，并增加了報(bào)表邏輯校驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示等功能。現(xiàn)相關(guān)軟件已完成優(yōu)化升級(jí)，即日起2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)工作正式啟動(dòng)，并自2018年5月31日截止。請(qǐng)您根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，及時(shí)做好相關(guān)申報(bào)工作。

　　為幫助您更好地完成匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)溫馨提示如下：

　　一、匯算清繳的內(nèi)涵

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳對(duì)象

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人（包括實(shí)行查賬征收和核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人），無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

　　執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省匯總納稅企業(yè)及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào)）第二章的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

　　不執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省匯總納稅企業(yè)及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（中央企業(yè)等）按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　我省境內(nèi)跨市州、跨縣區(qū)匯總納稅企業(yè)由總機(jī)構(gòu)辦理匯算清繳。

　　三、匯算清繳時(shí)間

　　納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　四、匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)途徑

　　2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)途徑如下，請(qǐng)納稅人自愿選擇：

　　1.甘肅省國(guó)家稅務(wù)局電子稅務(wù)局

　　https://12366.gs-n-tax.gov.cn ， 客服電話：09318112366

　　2.稅友億企贏客戶端

　　http://service.17win.com/downloadCenter.html 客服電話：4007112366

　　3.航信客戶端

　　http://61.178.108.252：9000  客服電話：95113

　　4.百旺客戶端

　　http://61.178.20.154：9105/hlwsb  客服電話：400-649-1366

　　五、匯算清繳補(bǔ)（退）稅款

　　處理納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　六、其他事項(xiàng)

　　今年我局將繼續(xù)為您提供“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示”服務(wù)，該風(fēng)險(xiǎn)提示基于您的申報(bào)信息，并結(jié)合稅收政策規(guī)定，利用信息化手段對(duì)您的申報(bào)疑似風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提示，旨在幫助您降低申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果您核實(shí)確認(rèn)提示信息確屬風(fēng)險(xiǎn)或差錯(cuò)的，建議及時(shí)修正申報(bào)信息；如核實(shí)后確認(rèn)不屬于風(fēng)險(xiǎn)或差錯(cuò)的，請(qǐng)忽略該提示信息。不論您是否修改相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示信息，均不影響您的正常申報(bào)。

　　為確保您能在申報(bào)時(shí)順利享受“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示”服務(wù)，請(qǐng)您在辦理匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)前（至少提前24小時(shí)）通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)提交本企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

　　甘肅省國(guó)家稅務(wù)局
2018年4月13日